Изменения порядка исчисления и уплаты НДФЛ действующие и планируемые. Особенности представления отчетности за 2024-2025 год

Программа

1.Федеральный закон от 12.07.2024 № 176 - изменения с 01.01.2025:
изменения в классификации доходов и налоговых баз для целей применения налоговых ставок, три вида прогрессивной шкалы налогообложения, порядок расчета налоговых баз и налога;
особенности расчета совокупности доходов и сумм налоговых баз налоговыми агентами, виды доходов, относящиеся к основной налоговой базе;
особенности учета доходов по операциям с ценными бумагами и ПФИ, операциям с ЦФА, операциям на ИИС, процентных доходов при расчете суммы налоговых баз для применения 2-х ступенчатой шкалы налогообложения;
особенности исчисления НДФЛ с доходов от долевого участия в организациях;
порядок расчета окончательной суммы НДФЛ, подлежащей удержанию налоговым агентом, с практическими примерами;
особенности применения освобождения от налогообложения доходов, указанных в п. 17.2 и 17.2-1 ст. 217 НК РФ с примером расчета налоговой базы;
особенности применения инвестиционных налоговых вычетов;
2. Изменение порядка налогообложения доходов дистанционных (удаленных) работников, а также доходов по дистанционным договорам ГПХ. Определение статуса резидент/нерезидент. Особенности применения Соглашений об избежании двойного налогообложения при выплате доходов дистанционным работникам – нерезидентам. Отражение в отчетности.
3. Федеральный закон от 08.08.2024 № 259-ФЗ:
- Изменение порядка расчета налоговой базы с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными средствами. Особенности расчета материальной выгоды по госпрограммам с практическими примерами. Позиция Минфина по вопросу даты определения наличия трудовых отношений для расчета матвыгоды.
- Изменение порядка расчета налоговой базы с доходов в виде процентов по вкладам в банках. Особенности расчета и использования необлагаемого минимума по «длинным» вкладам. Новые обязанности кредитных организаций. Новая форма информации о суммах выплаченных процентов по вкладам в банках, особенности и сроки представления. Уточнение сведений за 2023 год. Новые штрафы для банков.
4. Изменения порядка открытия и ведения ИИС. Комментарий к новой редакции ст. 10.2-1 Закона №39-ФЗ.Федеральный закон от 23.03.2024 № 58-ФЗ. Изменения в статью 214.9 НК РФ в части порядка исчисления финреза и зачета убытков на ИИС. Особенности расчета НДФЛ и применения вычетов при конвертации ИИС. Применение переходных положений, предусмотренных Законом 58-ФЗ. Статья 219.2 НК РФ вычеты на долгосрочные сбережения граждан, особенности применения. Разъяснения Минфина и Банка России. Комментарии к проектам Приказов и Приказам ФНС России по ИИС. Проблемные вопросы применения. Комментарии к письму Минфина от 11.07.2024 № 03-04-06/64842.
5. Дивиденды от источников за пределами РФ. Практические аспекты применения СОИДН при выплате российским брокером (доверительным управляющим), депозитарием дивидендов от источников за пределами РФ, в том числе в рублях и иностранной валюте. Примеры расчета НДФЛ и заполнения отчетности по выплатам в рамках Указа Президента № 665. Приостановления отдельных положений СОИДН, что изменилось для налоговых агентов.
6. Текущие проблемные вопросы налогообложения отдельных операций с ценными бумагами, в том числе при определении налоговой базы по материальной выгоде, замещении евробондов Минфина и суверенных бондов Респ. Беларусь. Сроки исчисления и перечисления НДФЛ по операциям с ценными бумагами за 2024 год. Прядок представления отчетности. Разъяснения Минфина.
7. Иные планируемые изменения в части порядка исчисления и администрирования НДФЛ. Новые КБК.