МСФО (IFRS) 9 Финансовые инструменты» «Резервы под обесценение и ожидаемые кредитные убытки, учет в соответствии с МСФО 9

1 часть.

1. Общие принципы учета финансовых инструментов. Практика идентификации и признания финансовых инструментов.
2. Подход к классификации финансовых активов, обусловленный характеристиками денежных потоков и бизнес-моделью организации. Формирование бизнес-модели по учету финансовых инструментов в соответствии с требованиями стандарта IFRS-9.
3. Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и учитываемые в рамках бизнес-модели, целью которой является как получение предусмотренных договором потоков денежных средств, так и продажа финансовых активов (последние изменения в стандарте).
4. Производные финансовые инструменты. Критерии выделения, признания и раскрытия информации в финансовой отчетности. Практические примеры бухгалтерского отражения различных операций, связанных с использованием производных инструментов (форварды, фьючерсы, опционы и свопы, включая сложные случаи).
5. Модель учета хеджирования, предусмотренная МСФО (IFRS) 9. Увеличение возможностей применения учета хеджирования по сравнению с моделью МСФО (IAS) 39.
6. Понятие амортизационной стоимости финансовых инструментов. Расчет эффективной ставки процента (внутренней нормы доходности). Практический смысл применения IRR.
7. Единая модель обесценения, установленная стандартом IFRS 9 — модель ожидаемых убытков. Учет ожидаемых кредитных убытков с момента первоначального признания финансовых инструментов. Изменения в IFRS 9 в части создания резервов не под понесенные потери, а под ожидаемые потери. рекомендации КМСФО по их применению. Практические примеры.
8. Различия понятий «финансового обязательства» и «собственного капитала» Требования стандарта IAS-32.
9. Финансовые риски в общей системе риск-менеджмента. Отражение в финансовой отчетности финансовых рисков. Классификация финансовых рисков. Практические примеры раскрытия информации о финансовых рисках.
10. Требования МСФО по учету инвестиций в акции компаний. Последние изменения в стандарте IAS-27 по учету долевых инвестиций в индивидуальной финансовой отчетности.

2 часть

1. Создание резерва на резервы под возможные потери в соответствии с МСФО (IFRS) 9. Три стадии обесценения актива. Критерии перевода финансового актива из одной стадии в другую.

2. Оценка параметров кредитного риска в соответствии с требованиями МСФО (IFRS) 9. Учет будущих экономических условий и оценка ожидаемых кредитных потерь:
- Срок жизни кредита;
- Доля потерь в случае дефолта;
- Задолженность на момент дефолта;
- Дисконтирование

3. Возможные модели прогнозирования дефолта. Подверженность заемщиков общему состоянию экономики. Увеличение рисков с увеличением горизонта риска

4. Порядок расчета амортизационной стоимости. Определение эффективной ставки процента. Решение рабочих примеров по созданию резервов под возможные потери по финансовым активам, учитываемым по амортизационной стоимости и по справедливой стоимости с переоценкой на прочий совокупный доход.

5. Кредитно-обесцененные финансовые активы. Объективные признаки обесценения. Порядок расчета резерва под ожидаемые кредитные убытки по кредитно-обесцененным финансовым активам для двух сценариев: оценка сумм и сроков будущих поступлений не меняется от одного отчетного периода к другому, оценка сумм и сроков будущих поступлений пересматривается.

6. Создание резерва под ожидаемые кредитные убытки на групповой основе. Портфельный подход. Кредитные факты и ожидания.

7. Упрощенный подход создания резервов под ожидаемые кредитные убытки. Резервы под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности.

8. Отражение на счетах бухгалтерского учета оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки.

9. Вопросы создания резервов под ожидаемые кредитные убытки в учетной политике. Раскрытие информации по резервов под ожидаемые кредитные убытки в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

10. Ответы на вопросы.